Финансовый менеджмент: учебное пособие / В. В. Великороссов, Л. Е. Масанова

отток денежных средств от всех видов деятельности и преобразования суммарной прибыли. Для анализа величины и динамики движения денежных средств используются следующие показатели: - удельный вес денежных средств в общей стоимости текущих активов; - соотношение темпов изменения денежных средств и динамики текущих обязательств; - период оборота денежных средств, который характеризует сколько дней в среднем проходит с момента поступления денег на расчетный счет и до момента их выбытия. Данный показатель рассчитывается по формуле: CFtp = ( CFa * D ) /RS , (61) где: CFa - средняя сумма денежных средств в отчетном периоде; D - длительность отчетного периода; RS - выручка от реализации (без косвенных налогов). 15.2. Определение потребности в денежных средствах Потребность в денежных средствах обосновывается в ходе составления бюджета денежных средств, где указываются ожидаемые денежные поступления и выплаты, связанные с реализацией текущих и долгосрочных финансовых планов предприятия за рассматриваемый период. Бюджет составляется с помесячной или суточной разбивкой информации о движении денежных потоков, на основе прямого метода и состоит из следующих разделов: - сальдо денежных средств на начало периода; - поступления от основной деятельности; - выплаты по основной деятельности; - сальдо денежного потока за месяц; - остаток денежных средств на начало месяца; 142