Жумабекова Г.Ж. Қаржылық талдау

кеміді. Сондықган ақша қаражаты мен жедел міндеттемелердің (уақыты ағымдағы айда бітетін) арақатынасын ай сайын талдау, ұйымдағы ақшаның шамадан тыс көптігін (жетіспеушілігін) жеткілікті дорежедс сипаттап бсрсді. Ақша қаражатының айналымдылық коэффициенті мына формуламен есептеледі: О ДС ДС с Мүнда, Л'д С -ақша қаражатының айналымдылық коэффициент); ДС°- талдау кезсңіндсгі ақша қаражатының айналымы; ДС с - ақша қаражатының орташа қалдығы. Есептеу үшін ақша қаражатының шоттары бойынша («Касса», «Есеп айырысу шоты», «Валюталық шот» және гағы басқа) кезеңнің басы мсн соңындағы қалдыктар шамасы туралы ііикі есеп мәліметгері пайдаланылады. Талдау жүргізілген кезендегі айналымдар санын корсететін акша қаражатының айналымдьілық коэффициентімен қатар, олардың жеткілікті екеццігін бағалауға мүмкіндік беретін ақша қаражатынын айналымы кезеңінін ұзактығы анықталады. Осы мақсатта мына формула колданылады: до Ддс ДС “ дс° Мүнда, Дде - ақша қаражатының айналым кезені; ДСс - ақша каражатынын орташа қалдығы; Д ғ - талдау кезеңінің үзақтығы; ДС° - талдау кезешндегі ақша қаражатының айналымы. Формула бойынша ссептелген үйыадағы ақша қаражатының айналым кезеңі 2.08-ден (наурыз) 4.86 (тамыз) күнге дейін ауытқыды. Басқаша айтқанда, үйымның шотына ақша түскен мерзімнен бастап, оның шығып кетуіне дейін, орташа үш күннен аз уақыт өтті (4.86 - 2.08). Бүл үйымда қаражатгың айқын жетіспейтіндігін білдіреді. Кесте 9.21-Серіктестіктің ақша қаражаттарының қозғалысын талдау, мың теңге Кврссткіштер Жылдар Ауытқуы (+.-) 2015 2016 1.1 Ақша қаражатының түсуі: 5881 6172.6 +291.6 Өнімдерді өткізуден түскен табыс 5060.5 6172.6 +1112.0 Басқадай түсімдер 820.4 - -820.4 1.2 Ақша қаражаттарының жұмсалуы: 5636.1 6541.3 -905.2 Жеткізупіілермен және мердігерлсрмен есеп айырысу 2054.7 2968.5 +913.8 Енбек акы бойынша есеп айырысу 1995.0 1545.8 -449.2 Салық төлемдері 1123.6 1578.5 +454.9 Зсйнетақы қоры 292.7 285.7 -7 Басқадай төлемдер 170.2 162.9 -7.3 Огіерациялық қызмеа нэтижесінде ақша қаражапарьшыц кебеюі(+), азаюы(-) +244.9 -329.7 • 2. Ин вести циялық қызметтің иәтижесіидс акша - - - 112